普华永道被顶格处罚,为“看门人”敲响警钟
因涉恒大地产财务造假,全球知名会计师事务所普华永道吃到顶格罚单。9月13日,财政部、证监会对其作出行政处罚决定。
证监会对普华永道2019年、2020年违法行为给予没收违法所得,并处十倍罚款的顶格处罚,共3.25亿元。财政部对其2018年违法行为给予没收违法所得,并处五倍罚款的顶格财产罚,共1.16亿元。两者共计4.41亿元。
财政部还对承担直接审计责任的广州分所给予撤销的顶格资格罚,对承担主要审计责任的普华永道给予暂停经营业务6个月的严厉处罚。
三里河注意到,普华永道没有提出听证,并在声明中表示“尊重并坚决服从相关行政处罚决定”。
这是创纪录的罚单。证监会此次出手,接近此前三年其对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。
别造假,造假必被捉!
首都经贸大学华侨学院院长、会计学教授李百兴接受三里河采访时表示,这次处罚再次敲响了诚信警钟,进一步释放出对会计师事务所违法违规行为“严监管、零容忍”的明确信号。
南开大学金融发展研究院院长田利辉对三里河表示,重罚普华永道,主要是因其在审计过程中未勤勉尽责,违反了多项审计准则和要求,这严重损害了投资者合法权益,破坏了市场公平性和透明度。
而从两部门披露的更多细节看,更见普华永道造假问题之严重。
例如,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致;现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付,部分楼盘直至证监会实地调查时仍未竣工交付,甚至是“一片空地”;将恒大地产标注“不让去”的地产项目,排除在走访样本之外;2020年明知恒大地产提前确认收入而不予指明,等等。
三里河认为,普华永道之所为绝非单纯的审计失职,在一定程度上属于纵容甚至掩盖,严重侵蚀法律和诚信基础,理应予以重罚。
顶格罚单对普华永道冲击巨大。田利辉表示,财产罚总计数亿元,将直接影响公司财务状况和盈利能力;资格罚包括暂停经营业务和撤销分所,这意味着一段时间内,普华永道无法承接新业务,其竞争力和业务规模将受到影响。
三里河注意到,目前已有数十家上市公司与普华永道相继解约。这不只是资金层面的损失,更是对公司声誉的重击。
诚信为本,不做假账。这是整个会计和注册会计师行业必须遵循的基本原则。
注册会计师作为资本市场“看门人”之一,本应时刻紧绷勤勉尽责之弦,客观、独立、专业地发表意见,充分揭示审计对象的风险隐患,为广大投资者算一本明白账,方能不负市场重托,也才有存在的社会价值。
处罚是手段,而非目的,核心是为了规范维护市场经济秩序。李百兴对三里河表示,此次重罚将有利于提升上市公司信息披露质量,促进资本市场健康发展。田利辉指出,监管部门“罚一劝百”,意在警示其他中介机构引以为戒、严格遵守法律法规、提高执业质量,公正客观地提供专业服务。
(“三里河”工作室)
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